Kansspelbelasting 2021

Kansspelbelasting uitleg

In Nederland is de gokbelasting, ook wel kansspelbelasting, op dit moment 30,1%. Dit percentage hoeft u echter niet altijd te betalen. Er zijn gevallen waarbij u géén gokbelasting hoeft te betalen. Daarbij maakt het niet uit of het om winsten uit casino weddenschappen of winsten uit sportweddenschappen gaat. Dit gaat om winsten onder de €449. Daar hoeft geen belasting over betaald te worden. Wint u meer dan dit bedrag, dan betaal je belasting over het gehele gewonnen bedrag. Over €449+ betaal je dus ook 30,1% belasting. Gokken is voor de belastingdienst een belangrijke inkomstenbron.

Deze belasting moeten zij betalen over het voordeel dat zij behalen met het kansspel. Worden spelers niet belast met het behalen van dit voordeel, dan zou je dit kunnen zien als netto-inkomsten. In Nederland is het echter gebruikelijk dat de Staat ook meeprofiteert van de inkomsten die jij geniet.

De gok belasting die door het Rijk wordt geïnd, wordt gebruikt om de staatskas aan te vullen en om de kosten te drukken. De opbrengsten worden dan ook vaak geïnvesteerd in de Nederlandse samenleving.

Kansspelbelasting in 2021

De Kansspelbelasting bedraagt in 2021 30,1%. Hoewel er in een vergadering in 2018 is gesproken over het verlagen van de belasting naar 29% bij de inwerkingtreding van de Wet Kansspelen op Afstand, wordt hier bij de Belastingdienst met geen enkel woord over gesproken.

Een aantal belangrijke kanttekeningen zijn in dit geval:

  • De kansspelbelasting gaat over het gewonnen bedrag. Dit bedrag kan hoger zijn dan uw winst. Hier komen we in het hoofdstuk ‘Betaling van Kansspelbelasting’ op terug met verschillende voorbeelden.
  • Kansspelbelasting voor Nederlandse kansspelen wordt (vaak) afgestaan door de organisator.
  • Bij buitenlandse kansspelen is de online gokker zelf verantwoordelijk voor het invullen van de kansspelbelasting. Dit kan via een formulier van de belastingdienst.

Kansspelbelasting voor type spellen

In Nederland is de kansspelbelasting in 2021 gelijk voor alle type spellen. Ongeacht of je nu inzet op sportweddenschappen of een gokje waagt in een online casino. De overheid heeft hiervoor gekozen om discussies te voorkomen.

Het kan echter wel zijn dat je de kansspelbelasting niet hoeft te betalen. Daarop zijn echter een aantal voorwaarden van toepassing:

  • De winst komt niet boven de €449
  • De (online) aanbieder draagt de belasting voor je af.

Hier gaan we nu wat verder op in.

Betaling van Kansspelbelasting

Zoals gezegd is het betalen van de kansspelbelasting in 2021 afhankelijk van verschillende factoren. Allereerst is het verstandig om te kijken naar plaats waar de organisatie van het kansspel gevestigd is. Is dit in Nederland, dan gelden er andere regels dan wanneer de organisatie in het buitenland gevestigd is.

Prijzen bij Nederlandse Kansspelen

Win je een prijs bij een Nederlands kansspel, dan is het allereerst belangrijk om te kijken naar de hoogte van de prijs. Is de prijs namelijk hoger dan €449, dan dien je hierover kansspelbelasting te betalen. Dit tarief is, zoals hierboven benoemd, 30,1%. Er zijn hier echter verschillende scenario’s mogelijk.

OM TE WINNENOnline Casino / BookmakerFysiek Casino / Bookmaker
€100Geen belasting€30,10 belasting betaald
€350Geen belasting€105,35 belasting betaald
€480€144,48 belasting betaald€144,48 belasting betaald
€800€240,80 belasting betaald€240,80 belasting betaald

TIP: Zoals je kunt zien in de tabel hierboven, is het veel gunstiger om online te spelen als je niet veel of met kleine hoeveelheden gokt; aangezien je hierdoor geen gokken belasting hoeft te betalen als je maandelijks minder dan €449 wint.

In Nederland betaal je dan ook alleen belasting voor gokken. Daar hoef je vervolgens geen inkomstenbelasting over te betalen. Er is echter een uitzondering.

Win je bijvoorbeeld de Oudejaarstrekking, dan betaal je over dat bedrag in het daaropvolgende jaar de inkomstenbelasting. Dat komt omdat je de prijs in het jaar dat je de prijs won (2021 bijv.) nog niet hebt opgemaakt voor het einde van het jaar. Daardoor betaal je in 2022 inkomstenbelasting over dit geldbedrag.

Wel winst maar geen kansspelbelasting

Het is ten eerste mogelijk dat je wel hebt gewonnen, maar geen Kansspelbelasting hoeft te betalen. Dit is bij veel Nederlandse loterijen het geval. Wanneer zij adverteren met geldprijzen die kunnen oplopen tot wel €1 miljoen, dan krijg je in veel gevallen ook het volledige bedrag op je rekening gestort.

Organisatoren van kansspelen in Nederland dragen vaak de belasting al voor jou af. Hierdoor hoef je het zelf niet te doen, waardoor zij dus kunnen adverteren met dergelijke prijzen. Let er echter wel op dat de Nederlandse organisatie niet verplicht is om belasting af te dragen over de winsten. Dit lees je echter terug in de algemene voorwaarden.

Een van de partijen die bijvoorbeeld de kansspelbelasting voor je afdraagt is de Nederlandse Loterij. Hiermee ontnemen zij jou de zorg om zelf de aangifte te moeten doen.

Kansspelbelasting en winst

Het kan ook zijn dat het bedrag boven de €449 komt. In dit geval is het mogelijk dat je kansspelbelasting betaald, maar nog steeds winst maakt. De Belastingdienst kijkt namelijk niet naar het bedrag dat je hebt ingezet. Het kijk puur naar het bedrag dat je gewonnen hebt. Dit kunnen we het beste illustreren aan de hand van een voorbeeld.

Voorbeeld
Stel je zet in op een weddenschap tussen twee ploegen. Je kiest ervoor om in te zetten op een ploeg die maar liefst 9.00 keer jouw inzet oplevert. Het bedrag dat je inzet is €50. De ploeg wint, waardoor je €450 krijgt uitbetaald. Over dit bedrag dien je vervolgens 30,1% belasting te betalen.

Dit komt (grofweg) uit op €135,45. Uiteindelijk houdt je dus nog €314,55 over, waarbij je nog de €50 moet aftrekken die je hebt ingezet. Als gevolg hiervan heb je nog €264,55 pure winst over.

In bovenstaand voorbeeld zie je dus dat je kansspelbelasting kunt betalen en nog steeds een mooie winst kunt boeken. Het kan echter ook anders.

Wel Kansspelbelasting maar geen winst

Als je wel kansspelbelasting moet betalen, betekent dit dat je een bedrag hebt gewonnen dat boven de €449 uitkomt. Toch wil dit niet automatisch zeggen dat je ook winst hebt gemaakt. Dit laten we zien met onderstaand voorbeeld.

Voorbeeld
Stel je zet in op een weddenschap tussen twee ploegen. Je kiest ervoor om in te zetten op een ploeg die 1.25 keer jouw inzet oplevert. Het bedrag dat je inzet is €400. De ploeg wint, waardoor je €500 krijgt uitbetaald. Over dit bedrag dien je vervolgens 30,1% belasting te betalen.

Dit komt (grofweg) uit op €150. Uiteindelijk houdt je dus nog €350 over, waarbij je nog de €400 moet aftrekken die je hebt ingezet. Als gevolg hiervan heb je dus eigenlijk €50 verloren, terwijl je het weddenschap wel gewonnen hebt.

Het is dus ook belangrijk om rekening te houden met de kansspelbelasting die je zelf nog moet betalen. Het winnen van een weddenschap betekent niet dat je ook direct winsten op je account kunt bijschrijven.

Vermogensrendementsheffing

Een belangrijk onderdeel wat we hier ook moeten melden, is de vermogensrendementsheffing. Deze heffing is van toepassing op vermogen dat in Box 3 valt, het zogenaamde ‘Sparen en Beleggen’. Hier wordt namelijk 1,2% belasting over geheven, waarbij de eerste €50.000 vrijgesteld zijn. Dit heeft wel gevolgen indien je een groot geldbedrag op 1 januari nog op de rekening hebt staan. Ook dit kunnen we het beste illustreren met een voorbeeld.

Voorbeeld
Stel dat je halverwege het jaar bij de Nederlandse Loterij het mooie bedrag van €1 miljoen wint. Zoals we hierboven al hebben vastgesteld, is hier geen sprake van Kansspelbelasting, aangezien de Nederlandse Loterij deze zelf inhoudt. Gedurende het jaar geeft u van dit bedrag niets uit handen. Met andere woorden, u spaart het lekker op.

Staat dit bedrag op 1 januari van het volgende jaar nog op uw rekening, dan moet hierover vermogensrendementsheffing betaald worden van 1,2%. Dit komt grofweg neer op €11.400. Je hebt dus geen belasting betaald, maar moet wel vermogensrendementsheffing betalen.

Heb je er echter voor gekozen om in de tussentijd een huis te kopen van €400.000, dan wordt de vermogensrendementsheffing alleen geheven over de nog resterende €600.000. Hierdoor komt het bedrag uit op nog mar €6.600.

Let hier dus goed op bij het aanhouden van grote geldbedragen. Het kan zijn dat er geen kansspelbelasting betaald hoeft te worden, maar dat u wel in het nieuwe jaar de vermogensrendementsheffing moet betalen.

Prijzen bij kansspelen in het buitenland

Heb je prijzen in het buitenland gewonnen, dan dien je hier zelf belasting over af te dragen. Dat komt omdat de organisator van buitenlandse kansspelen dit vaak niet doet in Nederland. Deze aangifte kun je digitaal invullen via dit formulier. Voorbeelden van dergelijke kansspelen zijn:

  • Loterijen
  • Puzzels
  • Bingo’s
  • Sportweddenschappen

Ben je een fervent gokker in buitenlandse casino’s, dan moet je even opletten. Wanneer je namelijk meedoet aan kansspelen op het internet, dan moet je aangifte doen van winsten als deze op maandelijkse basis méér is dan dat je inzet. Stel dus dat je €100 inzet en €150 wint, dan moet je hierover aangifte doen. Dit heeft betrekking op:

  • Casinospellen
  • Pokerspelen
  • Spelen op slot machines

Fysieke prijzen

Ook bij fysieke prijzen is het mogelijk dat je kansspelbelasting moet betalen. Daarbij wordt vaak de winkelwaarde gehanteerd. In dit geval is het ook mogelijk dat de organisator van het kansspel de belasting betaald. Dit zien we vaak bij de Nederlandse kansspelen die fysieke prijzen aanbieden. Doen zij dit echter niet, dan moet je er rekening mee houden dat je als gokker zelf de kansspelbelasting moet ophoesten.

Voorbeeld
Tijdens een grote loterij win je een splinternieuwe Porsche. De Porsche heeft een cataloguswaarde van €200.000. Na het lezen van de voorwaarde kom je erachter dat je de kansspelbelasting zelf moet betalen. In dit geval moet je dus €60.200 betalen. Dit moet uit eigen rekening komen.

Ook in dit geval geldt dat wanneer je de auto besluit te verkopen, dit bedrag gewoon onderhevig is aan vermogensrendementsheffing als deze op 1 januari nog op de rekening staat.

Kansspelbelasting in andere landen?

Ook in andere Europese landen wordt kansspelbelasting ingehouden. Toch zien we dat deze belasting in deze landen een stuk lager ligt dan in bijvoorbeeld Nederland. In veel landen is er een direct verband te zien tussen de hoogte van de kansspelbelasting en het aantal gokkers dat kiest voor legale aanbieders. Hoe hoger de kansspelbelasting, hoe meer gokkers kiezen voor illegale aanbieders of aanbieders in het buitenland.

In veel Europese landen is kanalisatie een belangrijk begrip. Dit is een percentage van het aantal gokkers dat ervoor kiest om bij legale aanbieders te gokken. Zo heeft bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk een kanalisatie van 95% en Denemarken een kanalisatie van 90%. In deze landen is de kansspelbelasting met 15% en 20% relatief laag. Toch zijn er nog veel andere landen met nóg lagere belastingpercentages:

  • België: 1%
  • Oostenrijk: 2%
  • Duitsland: 5%
  • Frankrijk: 9.3%
  • Polen: 12%
  • Italië: 20%
  • Spanje: 20%

Verlaging kansspelbelasting

Om de kanalisatie ook in Nederland naar een respectabel niveau te tillen, is al meerdere keren voorgesteld om de kansspelbelasting in Nederland te verlagen. Het is zelfs al een keer een wetsvoorstel geweest. Echter heeft het nog niet tot een unaniem besluit geleidt om de kansspelbelasting ook daadwerkelijk te verlagen.

De wijzigingen door de nieuwe wet Kansspelen op Afstand kan er wel voor zorgen dat dit in de toekomst wél gaat gebeuren. Dit zal vooral te maken hebben met het percentage van de Nederlandse gokkers dat ervoor kiest om ook in Nederland te blijven gokken.

Kansspelbelasting betalen

Zoals hierboven al eerder benoemd, dien je een belastingaangifte te doen wanneer je een prijs wint die hoger is dan €449. In buitenlandse casino’s moet je zelf de aangifte doen aan het eind van de maand.

Denk je er echter over na om de aangifte niet te doen, omdat dan je winsten in rook opgaan, dan zouden we adviseren hier nogmaals over na te denken. De Belastingdienst gaat namelijk veel verder dan alleen in Nederland. Win je bedragen van meer dan €10.000, dan moeten deze zelfs aangemeld worden bij het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties. Dit is onderdeel van justitie en houdt grote geldbedragen in de gaten.

Je kunt zelfs een boete krijgen, die wordt opgelegd als je:

  • Geen of niet op tijd een toezending van de aangifte vraagt.
  • De aangifte niet op tijd wordt ingestuurd.
  • De aangifte onjuist of onvolledig wordt ingestuurd.

De hoogte van de boete is afhankelijk van verschillende factoren. Er wordt namelijk gekeken of deze opzettelijk is verzwegen of verborgen, of er sprake is van grove schuld en of je eerder aangiften hebt verzwegen. De boete kan zelfs oplopen tot wel 300% van het gewonnen bedrag, zeker wanneer is er sprake is van fraude. We zouden dan ook niet aanraden om deze belasting te ontduiken.

Belastingvrije kansspelen

Er zijn verschillende Nederlandse kansspelen die de prijs belastingvrij naar je uitkeren. Dit zijn bijvoorbeeld:

  • De Oudejaarstrekking
  • De Staatsloterij
  • De Nederlandse loterij
  • De BankGiro Loterij
  • De Nationale Postcode Loterij
  • Miljoenenjacht
  • Lotto, onder meer bekend van Toto.

Er zijn echter nog meer dan genoeg andere kansspelen die ervoor kiezen om de kansspelbelasting voor gokkers te betalen. We zouden dan ook adviseren om dit na te kijken voordat je besluit aan een kansspel mee te doen. Het al dan niet afdragen van de Kansspelbelasting staat in veel gevallen vernoemd in de Algemene Voorwaarden van de organisator. Dit moet tevens duidelijk zijn vóórdat het evenement georganiseerd wordt.

Kansspelbelasting in een Fysiek Casino

Hierbij kunnen we onderscheidt maken tussen gokken in een daadwerkelijk casino of online gokken. Voor het gokken in een daadwerkelijk casino, zoals Holland Casino, wordt de belasting automatisch afgedragen door het casino. Je hoeft daarom zelf geen kansspelbelasting te betalen over het bedrag dat je in het casino wint. Win je bijvoorbeeld €1000 uit een gokautomaat, dan krijg je ook daadwerkelijk €1000 mee naar huis. Belastingvrij gokken voor jou als consument kun je dus in het casino.

De casino’s dragen in dit geval de belasting af, omdat dit anders niet eerlijk zou zijn ten opzichte van de consument. Stel bijvoorbeeld dat je roulette speelt en de ene beurt €1000 wint. Hier betaal je vervolgens belasting over. De beurt hierna verlies je €1000. Hierdoor verlies je eigenlijk €1000 + de €301 belasting die je hebt betaald over de eerst winsten. Dit zou niet eerlijk zijn. Daarnaast is het voor Holland Casino niet te doen om bij te houden hoeveel geld iemand inzet en kan niet elke stap in het casino nagegaan worden.

Zijn er Veranderingen in de Gokbelasting per 1 April 2021 door de Nieuwe Gokwetgeving?

Allereerst is het belangrijk om aan te merken dat men nog niet direct online kan gokken op 1 april 2021. De nieuwe gokwetgeving gaat dan wel van kracht, maar de onlinemarkt gaat pas een half jaar na de inwerkingtreding van de wet open, op 1 oktober 2021 dus. Echter gaat er qua belasting niet veel veranderen. Er dient nog steeds 30,1% belasting betaald te worden. Er zijn daarentegen wel een aantal andere belangrijke dingen die veranderen.

Zo zijn de nieuwe websites die een licentie krijgen verplicht om mensen erop te wijzen indien er veel geld verloren wordt. Dit maakt het gokken een stuk veiliger. Op dit moment verwacht de regering dat er zo’n 90 licenties vrijgegeven worden. Niet alle aanvragers zullen echter een licentie krijgen. Aanbieders die voorheen een illegale poging hebben ondernemen om op de Nederlandse markt actief te worden, krijgen voorlopig géén licentie.

2 reacties

  • pablito
    7 augustus 2021 o 09:05

    ik kreeg paar dagen geleden een email van de TOTO waarin staat dat er per 1 oktober dit jaar vanaf €449 GEEN kansspelbelasting meer hoeft betaald te worden, maar in deze artikel staat er dat er nog altijd die 30,1% belasting betaald dient te worden, dus hoe zit het nou?

    • Stijn
      9 augustus 2021 o 09:10

      Hi Pablito,
      Dat is inderdaad juist. Toto draagt vanaf 1 oktober de belasting voor je af, mits zij een licentie van de Kansspelautoriteit krijgen. Voor meer informatie over deze regeling, verwijzen we je graag door naar de website van de Belastingdienst.
      Met vriendelijke groet

Geef een antwoord

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *